Organizarea activitatii de
administrare a marilor contribuabili
Incepand cu data de 1 ianuarie 2011,
au calitatea de mari contribuabili primele 3.000 de persoane juridice romane,
inclusiv entitatile rezultate in urma divizarii ori a fuziunii cu alti
contribuabili si exclusiv institutiile publice, selectate descrescator potrivit
urmatoarele criterii de selectie:
CRITERIILE DE SELECTIE
A. Criteriul de baza, denumit si criteriul valoric agregat, este
rezultatul agregarii a 4 indicatori calculati pe ultimii 2 ani consecutivi celui
in care se face actualizarea, selectati din punct de vedere economic si bugetar
in urmatoarele proportii, care arata importanta fiecarui indicator, astfel:
- volumul obligatiilor fiscale datorate, declarate de catre contribuabili - 40%;
- volumul veniturilor din activitatea de exploatare - 30%;
- volumul cheltuielilor cu personalul - 15%;
- volumul activelor imobilizate corporale si necorporale (total) - 15%.
Prin exceptie de la prevederile prezentei litere, institutiile publice si
contribuabilii aflati sub incidenta Legii nr. 85/2006 privind procedura
insolventei, cu modificarile si completarile ulterioare, nu vor fi selectati ca
mari contribuabili.
B. Criteriul specific de activitate desfasurata:
- Banca Nationala a Romaniei;
- societatile bancare;
- societatile de asigurari;
- institutiile financiare nebancare definite conform art. 18 alin. (1) din Legea
nr. 93/2009 privind institutiile financiare nebancare;
- societatile de investitii financiare.
C. Criteriul investitional
Prin derogare de la prevederile lit. A, se inregistreaza ca mari
contribuabili contribuabilii nou-infiintati care, la data infiintarii, se
angajeaza prin declaratie pe propria raspundere sa realizeze investitii a caror
valoare in lei sa fie echivalentul a minimum 10 milioane euro.
Contribuabilii vor depune declaratia pe propria raspundere la organul fiscal in
a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal declarat al acestora, in
termen de cel mult 5 zile de la data inregistrarii lor la registrul comertului.
Criteriile de selectie se pot
actualiza anual prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala.
Contribuabilii mari, administrati de Directia generala de administrare a marilor
contribuabili, sunt cuprinsi in anexa nr. 2 a ordinului si se publica in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 820 bis, care se poate achizitiona
de la Centrul pentru relatii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial",
Bucuresti, sos. Panduri nr. 1.
Sediile secundare
Sediile secundare ale marilor contribuabili care isi desfasoara activitatea pe
raza teritoriala a municipiului Bucuresti si a judetului Ilfov sunt administrate
de Directia generala de administrare a marilor contribuabili.
Sediile secundare ale marilor contribuabili, altele decat cele de pe teritoriul
municipiului Bucuresti si al judetului Ilfov, sunt administrate de
administratiile finantelor publice pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
directiilor generale ale finantelor publice judetene pe a caror raza teritoriala
isi desfasoara activitatea.
Publicarea sediilor secundare a contribuabililor mari
Lista nominala a sediilor secundare
ale contribuabililor mari care indeplinesc criteriile de selectie se publica pe
pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice - portalul Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala.
Contribuabilii nou infiintati
Contribuabilii nou-infiintati, care
indeplinesc criteriile de selectie prevazute la lit. B si C, vor fi preluati
spre administrare de Directia generala de administrare a marilor contribuabili
in termen de 10 zile de la data autorizarii sau de la data inregistrarii lor la
registrul comertului, dupa caz.
Contribuabili mari aflati in procedura de insolventa
- Contribuabilii mari aflati in
procedura insolventei in conformitate cu prevederile legale privind procedura
insolventei, cu exceptia celor prevazuti la lit. B, vor fi scosi din
administrarea Directiei generale de administrare a marilor contribuabili
incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care sentinta prin care
a fost deschisa procedura insolventei a ramas irevocabila si vor fi predati spre
administrare, pe baza de protocol de predare-primire, organelor fiscale
teritoriale care au competenta in administrarea acestora.
- In situatia in care, de la data
actualizarii listelor si pana la data de 1 ianuarie a anului urmator, sentinta
prin care a fost deschisa procedura insolventei a ramas irevocabila pentru unii
dintre contribuabilii care urmeaza a fi preluati in administrare de Directia
generala de administrare a marilor contribuabili, cu exceptia celor prevazuti la
lit. B, acestia vor ramane in administrarea fostului organ fiscal teritorial.
- Contribuabilii rezultati in urma divizarii unui mare contribuabil vor fi
administrati in continuare ca mari contribuabili, in conditiile prezentului
ordin.
Contribuabilii rezultati din fuziunea cu un mare contribuabil
Contribuabilul nou-rezultat din
fuziunea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de
Directia generala de administrare a marilor contribuabili.
Daca un contribuabil absoarbe prin fuziune un mare contribuabil, acesta va fi
preluat spre administrare de catre Directia generala de administrare a marilor
contribuabili, in termen de 10 zile de la data inregistrarii acestei operatiuni
la registrul comertului.
Contribuabili care nu mai indeplinesc criteriile de selectie
Contribuabilii mari care nu mai
indeplinesc criteriile de selectie prevazute la lit. A, cat si contribuabilii
nou-infiintati care nu realizeaza investitii la nivelul prevazut la lit. C vor
fi scosi din administrarea Directiei generale de administrare a marilor
contribuabili dupa 2 ani consecutivi in care nu indeplinesc aceste criterii de
selectie. Directia generala de administrare a marilor contribuabili va notifica
respectivii contribuabili, prevederile art. 44 din Ordonanta Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare, aplicandu-se in mod corespunzator.
Listele marilor contribuabili si a sediilor lor secundare
- Lista marilor contribuabili se
actualizeaza anual, prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala,
- Lista marilor contribuabili se
intocmeste pana la data de 31 octombrie a fiecarui an, se aproba prin ordin al
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si se publica in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, precum si pe pagina de internet a
Ministerului Finantelor Publice - portalul Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala.
- Lista nominala a sediilor secundare
ale marilor contribuabili se actualizeaza anual si se publica, pana la data de
31 octombrie, pe pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice - portalul
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
