|
Descriere: Cartea a fost
structurată astfel īncāt să abordeze atāt misiunea de audit intern
al fondurilor publice naţionale cāt şi aspecte legate de auditul
fondurilor primite de la Uniunea Europeană. De asemenea, pentru a
răspunde unor nevoi ale managerilor din auditul intern, printr-un
capitol distinct, autorii au avut īn vedere şi prezentarea teoretică
şi practică a Programului de asigurare şi īmbunătăţire a calităţii
īn activitatea de audit intern şi a unui model de abordare a
managementului riscului chiar la nivelul unei structuri de audit
intern.
Aceasta lucrare raspunde urmatoarelor nevoi de informare:
AUDITUL FONDURILOR PUBLICE NATIONALE
Studiu de caz privind auditul intern al sistemelor informatice
Pregatirea misiunii de audit public intern
Initierea auditului
Colectarea si prelucrarea informatiilor
Documente prezentate:
- Ordin de serviciu
- Declaratia de independenta
- Notificare privind declararea misiunii de audit public intern
- Chestionar de luare la cunostinta
Analiza riscurilor
Documente prezentate:
- Lista centralizatoare a obiectelor auditabile
- Lista centralizatoare a obiectelor auditabile si analiza de risc
aferent acestora
- Tabelul puncte tari si puncte slabe
Tematica in detaliu a obiectelor auditabile
- Elaborarea programului misiunii de audit public intern
- Deschiderea interventiei la fata locului
Documente prezentate:
- Programul misiunii de audit public intern
- Minuta sedintei de deschidere
Interventia la fata locului
Colectarea dovezilor
Documente prezentate:
- Chestionarul
- Lista de verificare
Pista de audit: Logistica. Reteaua de calculatoare. Gestiunea
adreselor de e-mail. Internet si comunicare. Pagina web. Gestiunea
licentelor.
Elaborarea proiectului de raport de audit public intern
Urmarirea recomandarilor
Documente prezentate:
- Minuta sedintei de inchidere
- Raport de audit public intern
- Fisa de urmarire a recomandarilor
Studiul de caz privind auditul intern al inventarierii patrimoniului
aferent anului 200N
Studiu de caz audit privind sistemul de control intern
Studiul de caz privind auditul intern al cheltuielilor privind
deplasarile in tara si strainatate
AUDITUL FONDURILOR EUROPENE
Fonduri prestructurale
Fonduri prestructurale: definitia si tipologia fondurilor
prestructurale. PHARE. ISPA. SAPARD
Institutii implicate in derularea programului SAPARD in Romania
METODOLOGIA DE AUDIT INTERN
Planificarea strategica
Matricea riscurilor
Planul strategic de audit intern
Planul anual de audit
Ordinul de serviciu
Declararea calificarii si independentei
Notificarea privind declansarea misiunii de audit
Sedinta de deschidere
Verificarea preliminara
Analiza riscurilor asupra activitatilor entitatii auditate
- Programul de audit
- Elaborarea si realizarea testelor
- Elaborarea fiselor de identificare si analiza a problemelor (FIAP)
- Elaborarea formularelor de constatare si raportare a
iregularitatilor
- Proiectul de raport de audit intern
- Transmiterea proiectului de raport de audit intern
- Sedinta de inchidere
- Raportul de audit intern
- Aprobarea si difuzarea raportului de audit intern
- Supervizarea documentelor misiunii de audit
- Evaluarea echipei de audit
- Pontajul
- Urmarirea recomandarilor
Proceduri de audit
- Procedura P-01 ordinul de serviciu
- Procedura P-02 declararea calificarii si independentei
- Procedura P-03 notificarea privind declansarea misiunii de audit
intern
- Procedura P-04 sedinta de deschidere
- Procedura P-05 verificarea preliminara
- Procedura P-06 analiza riscurilor
- Procedura P-07 programul de audit
- Procedura P-08 elaborarea si realizarea testelor de control
- Procedura P-09 elaborarea fiselor de identificare si analiza a
problemelor (FIAP)
- Procedura P-10 elaborarea formularelor de constatare si raportare
a iregularitatilor
- Procedura P-11 proiectul de raport de audit intern
- Procedura P-12 transmiterea proiectului de raport de audit intern
- Procedura P-13 sedinta de inchidere
- Procedura P-14 raportul de audit intern
- Procedura P-15 aprobarea raportului de audit intern
- Procedura P-16 difuzarea raportului de audit intern
- Procedura P17 supervizarea documentelor misiunii de audit
- Procedura P-18 evaluarea echipei de audit
- Procedura P-19 pontajul
- Procedura P-20 urmarirea recomandarilor
Dosarele de audit. Sistemul de codificare. Sistemul de referentare
Personalul
Evaluarea performanei
Documente prezentate:
- Referat de justificare pentru planul strategic de audit intern
- Matricea riscurilor
- Ordin de serviciu
- Stabilirea fondului de timp disponibil
- Declaratia de calificare si independenta
- Notificarea privind declansarea misiunii de audit intern
- Minuta sedintei de deschidere
- Minuta sedintei de inchidere
- Lista de supervizare a documentelor de audit
- Fisa de evaluare a echipei de audit
- Pontajul
- Teste de control
- Fisa de identificare si analiza a problemei
- Formular de raportare a iregularitatilor
- Memorandum de verificare preliminar
- Chestionar de verificare preliminar
- Lista centralizatoare a activitatilor entitatii auditate
- Analiza riscurilor
- Tabelul puncte tari si puncte slabe
- Programul de audit
- Proiect de raport de audit intern
- Nota transmitere proiect raport audit intern
- Nota transmitere raport final spre aprobare
- Transmiterea raportului aprobat de ministru
- Fisa de urmarire a recomandarilor
Misiune de audit intern privind auditarea fondurilor europene
Abordarea testului de control privind reconcilierea intre suma din
cererile de fonduri, suma inregistrata in NF Ledger si suma
inregistrata in contabilitate
Abordarea testului de control privind verificarea cererilor de
fonduri aferente anului 200N la autoritatea competenta
Abordarea testului de control privind reconcilierea intre suma din
cererile de fonduri si sumele platite de catre agentia de
implementare
Abordarea testului de control privind transferul fondurilor de la
autoritatea competenta la agentia de implementare
Abordarea testului de control referitor la verificarea respectarii
prevederilor OMF nr 870/2002 privind inregistrarea in contabilitate
a operatiunilor SAPARD
Abordarea testului de control privind corespondenta intre fisele de
cont si balanta de verificare
Abordarea testului de control privind reconcilierile in cadrul
autoritatii competente
Abordarea testului de control privind decizia de lichidare a
conturilor
Abordarea testului de control privind verificarea modului de
acordare a vizei de control financiar preventiv propriu
ASIGURAREA SI IMBUNATATIREA CALITATII IN ACTIVITATEA DE AUDIT INTERN
Managementul riscului: concept, avantajele si beneficiile,
principalele metode de implementare a managementului riscurilor
Cum se implementeaza un model de management al riscului?
Care sunt principalele roluri si responsabilitati ale functiei de
audit intern in ceea ce priveste implementarea procesului de
management al riscului?
Implementarea procesului de management al riscului la nivelul
functiei de audit intern din cadrul unei organizatii
Documente prezentate: Registrul riscurilor
Programul de asigurare si imbunatatire a calitatii
Documente prezentate:
- Lista de supervizare a documentelor de lucru
- Fisa de evaluare a performantelor auditorilor interni
- Fisa de analiza si monitorizare
- Raport de evaluare a performantelor profesionale ale
functionarilor publici
- Fisa de evaluare a misiunii de audit
|
